Direito tributário (Perguntas sobre impostos) caixa 12a código v Especialista: Bruce W. Tyler, EA - 7212009 Pergunta QUESTION: Estou confuso sobre os valores registrados na caixa 12a com um código v no meu formulário W-2. Se isso for relatado em um formulário de devolução fiscal federal 1040, em caso afirmativo, onde RESPOSTA: Oi Jennifer, Posso perguntar o que é sua ocupação PERGUNTA: Eu sou um analista. Por que você pergunta? RESPOSTA: oi Jennifer, agora que eu penso nisso, não precisava saber qual era sua ocupação - minhas desculpas. Meu pensamento original era ver se você estava em uma ocupação que geralmente oferece opções de ações. Espero que você tenha minha última resposta. Por favor, deixe-me saber se posso ajudá-lo ainda mais. Bruce W. Tyler, EA Lancaster, CA. PERGUNTA: sem preocupações. Obrigado pela sua última resposta. Foi muito útil. No entanto, eu tinha outro queston. Sobre o valor justo do mercado é relatado como renda Eu sou tributado sobre o produto bruto total Resposta Essa é uma pergunta muito boa e uma pessoa pode ter problemas com eu vou assumir que você não pagou nenhum imposto sobre as opções quando estavam Concedido a você (deixe-me saber se estou incorreto sobre isso). Isso geralmente ocorre apenas para pessoas que trabalham para uma empresa pública eo valor das opções pode ser prontamente determinado quando concedido. Geralmente, as pessoas exercitam e vendem imediatamente suas opções à medida que elas se tornam investidas (são capazes de exercê-las). Isso parece o que você fez. Se você exerceu em um ano anterior, mas NÃO vendeu imediatamente, isso poderia ficar muito mais complicado. Se for esse o caso, avise-me. O valor incluído no seu W-2 (Caixa 12, Código V) deve ser o valor das opções que você exerceu e imediatamente vendido MENOS o valor que você pagou originalmente por eles. Então, digamos que você teve a opção de comprar 1.000 ações em 10 partes (10.000) em 2005. Em 2009, você exerceu e vendeu essas ações por 25 partes. O valor do seu W-2, Box 12, Código V deve ser 15,000 (preço de venda de 25 mil ações 25,000 MENOS o valor originalmente pago 10 mil). É a parte confusa: você provavelmente receberá um formulário 1099B no final do ano, mostrando que você vendeu 25 mil ações. Se não for relatado no Anexo D da sua declaração de imposto, você receberá um formulário de carta do IRS declarando que você vendeu 25 mil em estoque e você deve impostos sobre isso. Não se preocupe aqui. Relate as vendas do estoque, 25,000 na Tabela D. Relate a base de custo do estoque como o mesmo, 25,000, ambos comprados em vendidos na mesma data (a data em que você realmente exerceu vendido). Se nada disso não estiver claro, por favor me avise. E eu aposto que você pensou que seu trabalho estava confundindo Bruce W. Tyler, EA Bruce W. Tyler, EA. Posso responder a perguntas sobre o seguinte: Lei de Preparação sobre Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRS e Califórnia), Representação de Auditoria de TRS Procedimentos de pessoal e corporativo Imposto de renda, incluindo recursos, procedimentos de cobrança do IRS para pessoas físicas, parcerias e empresas, Ofertas de Compromisso, Planos de Pagamento por Liquidação, Abatimento de Penalidade, Renda de Cancelamento de Dívida. Experiência pesada com segurança pública (ou seja, bombeiros, policiais, oficiais correcionais, etc.), bem como a indústria médica. Experimente 21 anos na preparação e representação de impostos Organizações Associação Nacional de Agentes Inscritos EducaçãoCrianças 4 anos de contabilidade na Universidade WoodburyUCLA Extensão copy2017 Sobre. Todos os direitos reservados. Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você receber a opção, quando você exerce a opção, ou quando você descarta a opção ou ações recebidas quando você exerce a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações: as opções concedidas de acordo com um plano de compra de ações de um empregado ou um plano de opção de compra de ações de incentivo (ISO) são opções de estoque legais. As opções de compra de ações que não são concedidas nem no âmbito de um plano de compra de ações para empregados nem de um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a Publicação 525. Renda tributável e não tributável. Para obter ajuda para determinar se você recebeu uma opção de compra obrigatória ou não estatutária. Opções de ações estatutárias Se seu empregador lhe concede uma opção de compra de ações legal, geralmente você não inclui nenhum valor em sua receita bruta quando você recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte as Instruções do formulário 6251. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais do período de detenção, você terá que tratar o rendimento da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, com base no estoque na determinação do ganho ou perda na disposição dos estoques. Consulte a Publicação 525 para detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é reportada para fins de imposto de renda. Opção de opção de opção de incentivo - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um formulário 3921 (PDF), exercício de uma opção de compra de ações de incentivo de acordo com a seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar o montante correto de capital e renda ordinária (se aplicável) para ser reportado em seu retorno. Plano de Compra de Estoque de Empregados - Após a sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas ao exercer uma opção outorgada de acordo com um plano de compra de ações para empregados, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Empregado em Seção 423 (c). Este formulário relatará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e renda ordinária a ser reportada no seu retorno. Opções de ações não estatutárias Se seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a ser incluída e o tempo para incluí-la depende de se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor de Mercado Justo Determinado Justamente - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode determinar prontamente o valor de mercado justo de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar o rendimento de uma opção com um valor de mercado justo prontamente determinável. Valor de Mercado Justo Não Determinado Justamente - A maioria das opções não estatutárias não possui um valor de mercado justo prontamente determinável. Para opções não estatísticas sem um valor de mercado justo prontamente determinável, não há nenhum evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado do estoque recebido em exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525. Página Last Reviewed or Updated: 30 de dezembro de 2016
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